第一章 工會現(xiàn)金、銀行支票管理制度

　　第一條、現(xiàn)金收入必須當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

　　第二條、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項(xiàng)混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，上級工會財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)進(jìn)行檢查。

　　第三條、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

　　第四條、現(xiàn)金支付必須符合國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍，轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)(1000元)以下的零星開支可采用現(xiàn)金支付，超過轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)的開支，本市區(qū)的采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，外地區(qū)采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結(jié)算。

　　第五條、領(lǐng)用空白支票必須填上時(shí)間、用途和限額，并辦理領(lǐng)用審批和登記手續(xù)，支票簽發(fā)后，應(yīng)在五日內(nèi)向財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第六條、不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶。

　　第七條、實(shí)行錢賬分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

　　第八條、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

　　第九條、定期做好銀行存款對帳、余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。

　　第二章 工會收款收據(jù)管理制度

　　第十條、由會計(jì)專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的購買、保管、登記、繳交、檢查等事項(xiàng)。應(yīng)設(shè)置專用登記簿，如實(shí)進(jìn)行購、用、存記錄。

　　第十一條、出納使用的收據(jù)應(yīng)向會計(jì)領(lǐng)用，會計(jì)應(yīng)在專用登記簿上注明領(lǐng)用收據(jù)的日期、收據(jù)號碼和本數(shù)，由出納在“領(lǐng)用欄”簽字，并做好保管工作。

　　第十二條、嚴(yán)禁私自購買、借用、代開、套開、撕毀收據(jù)。

　　第十三條、填開收據(jù)時(shí)應(yīng)按照順序整份復(fù)寫，項(xiàng)目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據(jù)必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。

　　第十四條、出納收到現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在開出收據(jù)時(shí)在“存根聯(lián)” 上蓋“現(xiàn)金收訖”或“記賬聯(lián)”上蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章。

　　第十五條、出納必須于每月底對收據(jù)的使用情況進(jìn)行清理;收據(jù)領(lǐng)用人工作變動時(shí)，必須把其領(lǐng)用的全部收據(jù)收回核銷。

　　第十六條、對整本用完的收據(jù)，應(yīng)及時(shí)交給會計(jì)審核注銷;

　　第十七條、已蓋好章的空白收據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并登報(bào)聲明作廢。

　　第十八條、收款收據(jù)存根保管期限五年，期滿后按會計(jì)檔案管理規(guī)定銷毀第三章 工會財(cái)產(chǎn)管理制度

　　一、財(cái)產(chǎn)管理范圍

　　1、固定資產(chǎn)：凡一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)。對單價(jià)雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。對自制、接受捐贈和調(diào)撥等財(cái)產(chǎn)，凡符合上述條件的應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

　　2、低值易耗品：單價(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下、耐用時(shí)間在一年以上或單價(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時(shí)間在一年以下的作為低值易耗品管理。

　　二、財(cái)產(chǎn)購置

　　1、購置財(cái)產(chǎn)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，年初無預(yù)算而臨時(shí)急需的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)作追加預(yù)算報(bào)上級工會審批后方可購買。

　　2、辦公室負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)購置工作，購置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上，購買時(shí)要貨比三家，保證質(zhì)量。

　　三、財(cái)產(chǎn)建賬

　　1、財(cái)務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品備查簿，以價(jià)值核算為主。固定資產(chǎn)分為六類：A、房屋及建筑物;B、專用設(shè)備;C、一般設(shè)備;D、文物和陳列品;E、圖書;F、其他固定資產(chǎn)。

　　2、財(cái)產(chǎn)管理設(shè)立財(cái)產(chǎn)實(shí)物數(shù)量賬，以實(shí)物數(shù)量核算為主。按照財(cái)產(chǎn)分類目錄進(jìn)行編號登記。掌握財(cái)產(chǎn)分布情況及變動情況。

　　3、設(shè)立財(cái)產(chǎn)登記卡，堅(jiān)持“按物設(shè)卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。

　　四、財(cái)產(chǎn)管理要求

　　1、所有財(cái)產(chǎn)均由辦公室指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會財(cái)產(chǎn)。

　　2、財(cái)產(chǎn)由辦公室按工作需要分配使用，并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，不得自行交換、移動。

　　3、財(cái)產(chǎn)使用要愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，對因管理不善或失職而造成的財(cái)產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　4、財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈送、變賣、報(bào)廢、報(bào)損等必須履行嚴(yán)格報(bào)批手續(xù)。由財(cái)產(chǎn)管理部門書面申報(bào)，填制有關(guān)表格，經(jīng)審核按規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)或上級工會審批后方可處理。

　　5、年終，辦公室和財(cái)務(wù)組織開展財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。對財(cái)產(chǎn)盈虧情況應(yīng)編制《財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)盈虧情況表》，并附文字說明，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。第四章 工會支出報(bào)銷管理制度

　　一、實(shí)行“一支筆”審批制度，分管財(cái)務(wù)主席審批簽字后方可報(bào)銷;履行《會計(jì)法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)過會計(jì)人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　二、報(bào)銷憑證要求：(1)原始憑證必須內(nèi)容完整。購買物品必須取得正式發(fā)票，并蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象。(2)報(bào)銷附件要齊全。

　　三、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：(1)由經(jīng)辦人填制“工會費(fèi)用支出報(bào)銷單”，并在原始單據(jù)上簽字;(2)送會計(jì)審核;(3)報(bào)主席審批;(4)辦理結(jié)算手續(xù)。出納結(jié)算時(shí)還要進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，主要復(fù)核報(bào)銷憑證有無經(jīng)辦人、會計(jì)和主席簽字，附件單據(jù)有無遺漏。

　　有關(guān)人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

　　工會財(cái)務(wù)工作職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)全區(qū)工會經(jīng)費(fèi)的收繳、管理、使用工作。

　　二、負(fù)責(zé)編制上報(bào)年度本級預(yù)、決算，指導(dǎo)各級工會編制預(yù)、決算，并負(fù)責(zé)下級工會的年度預(yù)算的審批工作。

　　三、負(fù)責(zé)與區(qū)地稅局協(xié)調(diào)、溝通、配合，健全稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)機(jī)制，組織好一年一次的財(cái)務(wù)大檢查，確保年度工會經(jīng)費(fèi)任務(wù)的完成，做好財(cái)務(wù)總結(jié)表彰工作。

　　四、負(fù)責(zé)工會資產(chǎn)的管理工作，防止工會資產(chǎn)的流失，保證工會資產(chǎn)保值增值。

　　五、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)季報(bào)工作，日常做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　六、負(fù)責(zé)制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，并檢查監(jiān)督有關(guān)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。

　　七、負(fù)責(zé)全區(qū)工會財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

　　八、負(fù)責(zé)全區(qū)基層工會財(cái)務(wù)的規(guī)范化建設(shè)工作。

　　九、負(fù)責(zé)完成上級工會下達(dá)的經(jīng)費(fèi)上解任務(wù)。

　　十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。